内国歳入庁（IRS）は、納税申告書で移動費を請求できる人に関する非常に厳しい規則を定めています。 以下は、IRSによって出版された出版物521の要約版と簡略版です。
IRSによれば、これらの3つの要件を満たしていれば、移動費を差し引くことができます：
- あなたの動きは仕事の開始に密接に関連しています。
- あなたは距離テストに合格します。
- あなたは時間のテストに合っています。
仕事の開始に関連する
あなたの動きは、時間と場所の両方で、あなたの新しい職場での仕事の開始に密接に関連している必要があります。
時間的に密接に関連しているということは、あなたが新しい場所で働き始めた日から1年以内に移動が行われたことを意味します。 あなたが仕事に行く限り、新しい場所に移動する前に仕事を手配する必要はありません。
あなたが仕事を始めた日から1年以内に移動しない場合、 通常、12ヶ月以内に移動しなかった正当な理由がない限り、移動費を差し引くことはできません。
たとえば、あなたがシラキュースで就職した場合でも、娘が高校を卒業できるようにあなたの家族がシアトルに滞在していて、あなたが新しい仕事を始めてから16ヵ月まであなたの家族を移さなかったら、 あなたの新しい家からあなたの新しい仕事までの距離があなたの古い家からあなたの古い仕事までの距離よりも小さい場合、 場所に密接に関連しています。 これが真実でない場合は、あなたの新しい家に住んでいることがあなたの新しい仕事の条件である場合や、新しい家から新しい仕事に通勤する時間やお金が少なくて済む場合は、引き続きあなたの移動費を差し引くことができます。
家はあなたのプライマリレジデンスと定義され、家、アパート、マンション、ハウスボート、家の予告編、または同様の住居にすることができます。 あなたや家族の所有または維持している他の家、または夏のコテージのような季節の家は含まれていません。
距離テスト
あなたの新しい仕事場所があなたの古い家から遠くに少なくとも50マイル離れていれば、あなたの移動は距離テストに合うでしょう。
たとえば、古い職場が古い家から3マイル離れていた場合、新しい職場は古い家から53マイル以上離れていなければなりません。
距離を計算するときは、最短ルートを使用するようにしてください。
- 古い家から新しい職場までのマイル数を入力してください。
- 古い家から古い職場までのマイル数を入力します。
- ＃1から＃2を引く。
あなたの答えは少なくとも50ですか？ 答えが「はい」の場合は、このテストに合格します。 答えが「いいえ」の場合、 移動費を差し引くことはできません。
出版物521の例を次に示します。
職場の主な場所を変更したため、元の家から50マイル未満の新しい家に移動しました。 あなたの元の職場はあなたの元の家から3マイル離れていました。 あなたの新しい主な仕事の場所はその家から60マイルです。 あなたの新しい主な仕事の場所は、あなたの元の家からあなたの古い主な仕事の場所までの距離よりもあなたの元の家から57マイル離れているので、距離のテストに合っています。
主な職場は、あなたがほとんどの勤務時間を過ごす場所として定義されています。
従業員の時間テスト
移転費を控除するには、従業員の時間テストか自営業者の時間テストのいずれかにも合致しなければなりません。
あなたが従業員の場合は、新しい場所に到着してから最初の12ヶ月間に少なくとも39週間フルタイムで働く必要があります。
39週間のテストと呼ばれています。 以下の4つのルールが適用されます。
- 自営業者としての仕事ではなく、従業員としてのフルタイムの仕事だけを数えます。
- 39週間にわたって同じ雇用者のために働く必要はありません。
- あなたは39週間連続して働く必要はありません。
- あなたは、同じ一般的な通勤エリア内で全39週間、フルタイムで働かなければなりません。
自営業者の時間テスト
自営業者の場合は、新しい就職場所の一般的な場所に到着してから最初の12カ月間は少なくとも39週間、最初の24カ月間は少なくとも78週間はフルタイムで働く必要があります。 それは78週間のテストと呼ばれます。 これらの3つのルールが適用されます。
- 従業員として、または自営業者として、フルタイムの仕事を数えます。
- あなたは、同じ雇用主のために働く必要はなく、78週間にわたって同じ貿易やビジネスで自営業である必要はありません。
- あなたは78週間すべて同じ通勤エリア内で働かなければなりません。
資格があるかどうかまだ分からない場合は、すべての領収書を保管してから、税理士に相談してください。 彼らはあなたがあなたの移動費を差し引くことができるかどうかを判断するのに役立ちます。 また、詳細な情報については、IRSのウェブサイトをチェックしてください。